2020外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程分享
 

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程到底是什么樣的，什么樣的企業(yè)可以辦理，如何辦理，今天銀信融達(dá)把出口退稅流程分解成8個(gè)部分分享給大家，希望對(duì)您有所幫助。

       
 

1.什么是出口退稅
 

　　出口退稅，從狹義上說(shuō)，就是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為;而從廣義上說(shuō)，出口退稅還包括通過(guò)免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。
 

　　通俗一點(diǎn)講出口退稅是政府為了鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)出口，對(duì)于在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)加工、制造環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅，消費(fèi)稅成本，進(jìn)行退還補(bǔ)貼，使得我國(guó)企業(yè)能夠在國(guó)際貿(mào)易中更具競(jìng)爭(zhēng)力。
 

2.什么樣的企業(yè)可以辦理出口退稅(企業(yè)資質(zhì))
 

　　國(guó)家規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以下4個(gè)條件：
 

　　(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。
 

　　(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。
 

　　(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷(xiāo)售處理的貨物。
 

　　(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷(xiāo)的貨物。
 

　　注意：若為貨物生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅。且企業(yè)必須擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。
 

3. 企業(yè)外貿(mào)出口(單證收集)
 

　　企業(yè)外貿(mào)出口環(huán)節(jié)在出口退稅流程中的主要任務(wù)是完成各種單證收集，單證齊全才可以辦理退稅，主要單證有：

      
 

　　1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物出口時(shí)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
 

　　2、出口銷(xiāo)售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)。
 

　　3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
 

　　4、物流過(guò)程中的單據(jù)。
 

　　5、結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。
 

　　6、出口收匯已核銷(xiāo)證明。
 

　　7、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
 

4.出口退稅金額如何計(jì)算
 

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅：退稅額=進(jìn)貨發(fā)票含稅金額/(1+13%)*退稅率
 

　　最近咨詢口罩退稅的客戶比較多，我們就用口罩出口舉個(gè)例子。

      
 

　　假設(shè)銀信融達(dá)作為一家貿(mào)易公司，出口100萬(wàn)個(gè)口罩，含稅進(jìn)價(jià)是1元，這批口罩完成退稅，企業(yè)可以拿到多少退稅款呢?
 

　　出口退稅金額=含稅出廠價(jià)/(1+0.13)*退稅率
 

　　即：100萬(wàn)*1/1.13*13%
 

　　注：13%為口罩的出口退稅率

      口罩出口退稅您要注意的幾個(gè)要點(diǎn)
 

5.出口退稅系統(tǒng)申報(bào)
 

　　系統(tǒng)申報(bào)在出口退稅流程中可分為兩個(gè)部分，一是進(jìn)貨發(fā)票的認(rèn)證，二是無(wú)紙化申報(bào)。
 

　　(1)出口退稅進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證

      
 

　　登入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)官網(wǎng)網(wǎng)頁(yè)，插入金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，輸入稅盤(pán)密碼，進(jìn)入發(fā)票勾選系統(tǒng)。

      發(fā)票認(rèn)證常見(jiàn)問(wèn)題：“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”
 

　　(2)無(wú)紙化出口退稅申報(bào)

      
 

　　1、企業(yè)申請(qǐng)出口退稅無(wú)紙化后，登錄出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。
 

　　2、在進(jìn)行無(wú)紙化出口退稅申報(bào)時(shí)，必須連接金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，進(jìn)行數(shù)字簽名。
 

　　3、開(kāi)始錄入出口退稅的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，填寫(xiě)各項(xiàng)申報(bào)表。
 

　　4、需要注意的是，無(wú)紙化出口退稅節(jié)省了企業(yè)遞交紙質(zhì)文件的時(shí)間，但是不代表紙質(zhì)文件就沒(méi)有用了，企業(yè)要將相應(yīng)的申報(bào)表打印，與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起規(guī)范裝訂保存。
 

6.出口退稅賬務(wù)處理
 

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定
 

　　出口貨物的銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單后，作為出口銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
 

　　2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
 

　　外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。
 

　　3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
 

　　外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
 

7.現(xiàn)場(chǎng)核查函調(diào)

      
 

　　外貿(mào)企業(yè)首次出口退稅會(huì)有現(xiàn)場(chǎng)核查，現(xiàn)場(chǎng)核查的內(nèi)容有哪些：
 

　　根據(jù)稅總發(fā)(2014)155號(hào)，為正確執(zhí)行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策，服務(wù)納稅人，規(guī)范管理，準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退(免)稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業(yè)首次申報(bào)出口退(免)稅的，在其申報(bào)的退(免)稅審核通過(guò)前，，需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行核查。核查的主要內(nèi)容為：
 

　　1.企業(yè)基本情況，是否與出口退(免)稅資格認(rèn)定內(nèi)容相符。
 

　　2.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設(shè)備、人員等情況，是否擁有與企業(yè)申報(bào)退(免)稅額相匹配的經(jīng)營(yíng)能力。
 

　　3.對(duì)企業(yè)申請(qǐng)采用免抵退稅辦法申報(bào)退(免)稅的，重點(diǎn)核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設(shè)計(jì)能力(集成電路設(shè)計(jì)、軟件設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)等)。
 

　　4.企業(yè)財(cái)務(wù)制度是否健全，是否按照相應(yīng)企業(yè)類型進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
 

　　5.企業(yè)是否按規(guī)定進(jìn)行了出口退(免)稅單證備案。
 

　　6.法定代表人是否知道本人是法定代表人;法定代表人是否為無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人。核查本項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，可由法定代表人現(xiàn)場(chǎng)書(shū)面聲明：“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
 

　　7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》，并在實(shí)地核查工作結(jié)束后錄入審核系統(tǒng)
 

　　出口退稅函調(diào)是指為加強(qiáng)出口退稅管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn)，制定了《出口貨物退稅函調(diào)管理辦法》，由出口退稅部門(mén)向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，調(diào)查其是否有偷逃稅款等違法行為。 接收函件的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際核查，進(jìn)行回復(fù)，達(dá)到協(xié)助發(fā)函方進(jìn)行退稅業(yè)務(wù)的目的。

       疫情期間出口退稅現(xiàn)場(chǎng)核查如何進(jìn)行?
 

8.出口退稅單證備案
 

　　出口退稅備案單證是出口企業(yè)在出口業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成的憑證，是企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)證明其業(yè)務(wù)真實(shí)性、還原貨物流的重要資料，備案單證在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅時(shí)不需要提供，但必須按規(guī)定留存企業(yè)備查，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常檢查、調(diào)查評(píng)估、函調(diào)時(shí)會(huì)進(jìn)行調(diào)閱，企業(yè)有違反規(guī)定的情形，將會(huì)導(dǎo)致比較嚴(yán)重的后果，所以企業(yè)應(yīng)重視對(duì)備案單證的管理，將其作為企業(yè)出口退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。
 

　　以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程的詳細(xì)分享，其中部分環(huán)節(jié)可以穿插進(jìn)行，希望對(duì)您的辦理企業(yè)出口退稅有所幫助。
 

　　銀信融達(dá)是一家專業(yè)的財(cái)務(wù)公司，專注于企業(yè)的出口退稅辦理，對(duì)出口退稅流程中各環(huán)節(jié)的問(wèn)題都有解決方案，如果您在出口退稅方面有不明白的，可以咨詢我們，我相信我們可以幫助您成功拿到退稅款