1.問：提示外幣匯率不在規(guī)定范圍之內(nèi)可以申報退稅嗎?
 

　　答：出現(xiàn)匯率不在規(guī)定范圍之內(nèi)的情況，建議企業(yè)可以進行如下操作：

　　第一、要檢查出口明細采集時錄入的匯率本身是否正確。

　　出口退稅匯率，即出口企業(yè)申報出口退稅時，把外幣離岸價即FOB金額采用一個匯率折算為人民幣金額來計算退稅的。出口記賬匯率的選擇有兩種，第一種是銷售額發(fā)生的當(dāng)天;第二種是當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。一般推薦第二種。這里要注意出口當(dāng)月1日是指出口當(dāng)月的第一個工作日。

　　第二、要檢查匯率錄入時是不是按照100外幣兌人民幣的匯率錄入的。

　　出口退稅申報系統(tǒng)中錄入的匯率需要按照100外幣兌人民幣的匯率來填寫，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細時就應(yīng)錄入692.98。因此如果不是按照此方法填寫，需要修改出口明細表中的匯率填寫方式后再重新申報。
 

　　2.問：申報所屬期如何填寫?
 

　　答：對于生產(chǎn)企業(yè)來說，進入出口退稅申報系統(tǒng)申報出口退稅時，當(dāng)前所屬期應(yīng)與增值稅申報所屬期一致。

　　例子：某生產(chǎn)企業(yè)2019年7月5日需要做免抵退稅申報，其所屬期應(yīng)填寫為201906。

　　如果是在當(dāng)月申報期結(jié)束至次月申報期結(jié)束進入申報系統(tǒng)時，比如，7月22日登陸(即2019年的7月15日后至2019年8月15日之前)，此時是要申報2019年7月的退稅，因此要用201907作為所屬期。

　　登陸時填寫所屬期后，在錄入出口明細時會默認為這個所屬期，如有問題可以手動修改。
 

　　3.問：沖減出口明細應(yīng)如何操作?
 

　　答：當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)前期錄入的出口明細記錄發(fā)生錯誤，需要在當(dāng)期進行調(diào)整，或者當(dāng)企業(yè)已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運，以及需改為免稅或征稅等情況，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期內(nèi)用負數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整。

　　需要在當(dāng)期進行負數(shù)沖減時，可以通過出口退稅申報系統(tǒng)中的“生成出口貨物負數(shù)沖減明細”模塊生成相應(yīng)的沖減記錄。
 

　　4.問：報關(guān)單無信息可以申報嗎?
 

　　答：按規(guī)定，出口退稅申報的前提是報關(guān)單等單證信息齊全，因此企業(yè)在申報時必須先進行數(shù)據(jù)自檢。當(dāng)提示疑點為“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此出口報關(guān)單號”時，通常有如下幾個原因?qū)е隆?/p>

　　①報關(guān)單號填寫錯誤。申報系統(tǒng)中錄入報關(guān)單號的規(guī)則是21位，即18位報關(guān)單號+0+商品所處關(guān)單上的項號，當(dāng)報關(guān)單號填寫錯誤的時候，會出現(xiàn)報關(guān)單無信息這個疑點。除了因為馬虎錯錄以外，報關(guān)單號填寫錯誤主要是項號的錄入有問題。舉個例子，一張報關(guān)單上有三項商品，則編寫規(guī)則依次為 18位海關(guān)報關(guān)單號+0+01，18位海關(guān)報關(guān)單號+0+02,18位海關(guān)報關(guān)單號+0+03，依次類推。

　?、趫箨P(guān)單號填寫無誤，審核系統(tǒng)中確實沒有這張報關(guān)單的信息。報關(guān)單電子信息從電子口岸傳輸至審核系統(tǒng)會有一個時間的延遲，一般我們以3個月為期，沒有傳到審核系統(tǒng)的關(guān)單信息是無法申報的，只能先耐心等待。
 

　　5.問：報關(guān)單上的成交方式不是FOB價該怎么辦?
 

　　答：出口收入的確認和出口退稅的申報都需要根據(jù)FOB價。但是有時候出口貨物報關(guān)單上的成交方式并不是FOB價，而是其他成交方式，比如常見的CIF，這種情況就需要大家計算出對應(yīng)的FOB價進行申報。

　　FOB=CIF-運費-保險費

　　當(dāng)一張報關(guān)單上有多條數(shù)據(jù)時，怎么計算每一條的FOB價呢?

　　通常情況下，我們可以用下方公式計算每一項的FOB價。

　　各自的FOB價=總FOB/總CIF*各自的CIF價

　　總FOB=總CIF-運費-保費